- Les experts-comptables et commissaires aux comptes cotisent, en plus de leur régime de base, à un régime complémentaire par points géré par la CAVEC.
- La cotisation dépend d'une classe attribuée selon la tranche de revenus, chaque classe donnant droit à un nombre de points fixe pour l'année.
- Le taux plein est acquis à 65 ans, avec une décote en cas de départ anticipé dès 60 ans ou une majoration en cas de poursuite d'activité au-delà de cet âge.
Le fonctionnement général du régime
La CAVEC gère à la fois le régime de base des experts-comptables et des commissaires aux comptes, pour le compte de la CNAVPL, et un régime de retraite complémentaire qui lui est propre. Ce dernier fonctionne par points et par tranche de revenus : chaque classe de cotisation attribue un nombre de points fixe pour l'année, indépendamment d'un calcul au prorata de chaque euro versé. La pension se calcule ensuite en multipliant le nombre total de points accumulés par la valeur de service du point au moment du départ.
Sont concernés tous les experts-comptables et commissaires aux comptes, qu'ils exercent en libéral ou en tant que salariés. Les modalités de cotisation diffèrent sensiblement selon le statut.
Les classes de cotisation pour les libéraux
Le régime complémentaire comporte neuf classes de cotisation, de A à I, la classe I ayant été créée en 2026 pour accompagner la réforme de l'assiette sociale des travailleurs indépendants. Chaque classe correspond à une tranche de revenus précise et ouvre droit à un nombre de points fixe pour l'année.
| Classe | Tranche de revenus 2025 | Cotisation 2026 | Points acquis |
|---|---|---|---|
| A | De 0 à 14 919 euros | 898 euros | 54 |
| B | De 14 920 à 31 842 euros | 3 476 euros | 209 |
| C | De 31 843 à 44 822 euros | 5 554 euros | 334 |
| D | De 44 823 à 65 572 euros | 8 282 euros | 498 |
| E | De 65 573 à 81 454 euros | 12 589 euros | 757 |
| F | De 81 455 à 99 946 euros | 18 260 euros | 1 098 |
| G | De 99 947 à 134 854 euros | 20 222 euros | 1 216 |
| H | De 134 855 à 181 208 euros | 25 627 euros | 1 541 |
| I | Au-delà de 181 208 euros | 30 616 euros | 1 841 |
La cotisation due au titre d'une année N est calculée sur la base du revenu professionnel de l'année N-1, sans régularisation ultérieure. L'affilié peut, sur demande auprès de la CAVEC via son espace en ligne, opter chaque année pour la classe immédiatement supérieure à celle correspondant à ses revenus réels. Cette option, reconduite tacitement d'une année sur l'autre, augmente le montant futur de la pension en contrepartie d'une cotisation plus élevée.
En cas d'affiliation, de radiation ou de cessation d'activité en cours d'année, la cotisation et les points sont proratisés selon le nombre de trimestres réels d'affiliation. Un expert-comptable qui débute son activité est inscrit d'office en classe A jusqu'au premier jour de la deuxième année civile suivant son installation, sauf s'il opte pour la classe B.
Le cas particulier des experts-comptables salariés
Les experts-comptables et commissaires aux comptes salariés relèvent, pour leur retraite de base et leur retraite complémentaire classique, du régime général et de l'Agirc-Arrco, comme l'ensemble des salariés du secteur privé. Ils restent en parallèle affiliés à la CAVEC au titre du régime complémentaire propre à la profession, en classe C par défaut. L'employeur prend en charge 60 % de cette cotisation, les 40 % restants étant précomptés sur le bulletin de paie. Chaque année, l'employeur peut opter pour le salarié en classe D, option elle aussi reconduite tacitement.
L'âge de départ et le calcul de la pension
Le régime complémentaire de la CAVEC fixe son âge de taux plein à 65 ans, indépendamment de l'âge légal applicable au régime de base. La CAVEC est une caisse professionnelle autonome, non concernée par les évolutions de l'âge légal du régime de base des professions libérales.
Un départ anticipé est possible dès 60 ans, mais entraîne une décote. Poursuivre l'activité au-delà de 65 ans ouvre à l'inverse droit à une majoration de la pension.
La décote
Le professionnel qui liquide sa pension complémentaire par anticipation voit celle-ci affectée d'un coefficient réducteur qui dépend de son âge de départ.
| Âge de départ | Coefficient de minoration |
|---|---|
| 60 ans | 25 % |
| 61 ans | 20 % |
| 62 ans | 15 % |
| 63 ans | 10 % |
| 64 ans | 5 % |
| 65 ans | Taux plein, aucune minoration |
La surcote
Depuis les liquidations intervenant à compter du 1er octobre 2025, la majoration pour poursuite d'activité au-delà de 65 ans s'élève à 1,25 % par trimestre entier accompli au-delà de cet âge, dans la limite de 25 % du montant de la pension. Ce taux remplace le taux antérieur de 0,75 % par trimestre. La CAVEC demeure un régime autonome et ce changement de taux résulte d'une décision statutaire propre à la caisse, sans lien juridique avec les règles du régime de base.
Un départ à taux plein sans décote est possible dès 60 ans pour les affiliés reconnus inaptes au travail.
La valeur du point et le calcul de la pension
La pension complémentaire résulte du produit suivant : nombre de points acquis multiplié par la valeur de service du point, elle-même ajustée le cas échéant par le coefficient de décote ou de surcote. La valeur de service du point de retraite complémentaire est de 1,3850 euro en 2026.
Le rachat de points
Tout affilié âgé d'au moins 50 ans peut demander une étude de rachat de points auprès des conseillers de la CAVEC, jusqu'à l'âge d'obtention de la retraite complémentaire à taux plein. Cette étude détermine le nombre maximal de points que l'affilié peut racheter, correspondant à tout ou partie de l'écart entre les points effectivement acquis et ceux qui auraient résulté d'une cotisation continue dans la classe actuelle depuis le début de la carrière. Le rachat peut être total ou partiel.
Le contrat de rachat se règle selon deux volets. 70 % des points rachetés le sont par annuités obligatoires, lissées jusqu'à l'année des 65 ans de l'affilié. Les 30 % restants sont libres, rachetables au gré de l'affilié sans contrainte d'échéancier. La valeur du point de rachat correspond à la valeur du point de cotisation de l'année, multipliée par un coefficient qui varie selon l'âge de l'affilié au moment de la demande. Plus la demande est formulée tôt, plus le coefficient est favorable.
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Points de vigilance
Le régime complémentaire de la CAVEC est autonome par rapport au régime de base des professions libérales. L'âge de 65 ans pour le taux plein n'a pas été modifié par les réformes successives touchant l'âge légal du régime de base, ce qui peut créer une confusion chez les affiliés.
Le taux de surcote de 1,25 % par trimestre s'applique aux liquidations intervenant à compter du 1er octobre 2025. Pour toute liquidation antérieure à cette date, le taux applicable était de 0,75 % par trimestre.
Une majoration de pension de 10 % au titre de trois enfants ou plus s'applique aux liquidations de droits propres prenant effet à compter du 1er octobre 2025, et aux droits dérivés à compter du 1er août 2025.
Les experts-comptables salariés doivent garder à l'esprit qu'ils relèvent d'une double affiliation : régime général et Agirc-Arrco d'une part, CAVEC pour la seule part complémentaire propre à la profession d'autre part.
Le montant maximal de points rachetables n'est pas automatique : il résulte d'une étude personnalisée réalisée par la CAVEC, et non d'un droit calculé mécaniquement par l'affilié lui-même.
Les chiffres de cotisation et de points par classe sont révisés chaque année. Ceux présentés ici concernent l'exercice 2026 et doivent être vérifiés à nouveau pour toute année ultérieure.
Sources officielles
- Cavec.fr : les options pour augmenter sa retraite.
- Cavec.fr : quand partir, âge et conditions de départ.
- Cavec.fr : le calcul de la retraite.
- Cavec.fr : la retraite pour inaptitude.
- Cavec.fr : les nouvelles dispositions statutaires 2025.
- Cavec.fr : le rachat de points au régime complémentaire.
- Cavec.fr : les cotisations pour les salariés.
- Cavec.fr : foire aux questions.
Données vérifiées au 7 juillet 2026.